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Cómo declarar bienes en el extranjero


Si tienes bienes y derechos en el extranjero seguramente te hayas preguntado cómo debes declararlos o si debes hacerlo. Hoy en este artículo vamos a informar de los plazos y periodos para presentarlos, así como si tienes la obligación de realizarlo y cuándo se consideraría infracción o sanción.

 

¿Qué debes tener en cuenta si tienes bienes en el extranjero?

Para declarar bienes en el extranjero, hay que tener muy claros los dos puntos que tenemos que seguir durante el siguiente año al que compremos el bien fuera de España, si se trata de un inmueble.

Este bien en cuestión, deberemos declararlo ante Hacienda en España. Pero también debemos tener en cuenta, que quizás sea probable que en el país de la vivienda haya que declarar la imputación inmobiliaria. Y para evitar la doble imposición deberemos reflejarlo en nuestra renta, de esta manera no pagaremos impuestos por el mismo hecho dos veces.

 

¿Qué trámites hay que hacer?

Como ya hemos dicho anteriormente, para declarar los bienes que tengamos fuera de España, hay que informar a Hacienda. Esto se hace mediante el modelo 720 y se realizará de enero a marzo del siguiente año al que hayamos comprado el inmueble.

Este modelo 720 solo es informativo, en él no habrá que pagar nada. Simplemente es una declaración de bienes en el extranjero.

Pero hay que llevar cuidado, porque las sanciones por no hacerlo pueden ser muy elevadas.

Por otra parte, también deberemos declarar en la renta IRPF de cada año, habrá que imputar en la renta desde el 1,1% hasta el 2% del valor de la vivienda en el catastro como base. Finalmente se multiplicará por el tipo impositivo.

Como también hemos comentado anteriormente, hay que llevar cuidado y no pagar dos veces por lo mismo, es decir: Si hemos declarado también este bien en el país de origen, deberemos de reflejarlo en nuestra declaración de la renta. En el impuesto de patrimonio, también hay que pagar por el patrimonio existente, así que los inmuebles fuera de España son también susceptibles para tributar por este impuesto.

 

Ahora bien, vamos a entrar en más materia de este tema, para que puedas tenerlo todo un poco más claro.

 

 

Declaración informativa anual sobre bienes y derechos en el extranjero

 

Plazo

 

La declaración de bienes en el extranjero es de carácter informativo y se realiza de forma anual a través del modelo 720. El plazo para presentar el ejercicio de 2020 finalizará el próximo día 31 de marzo de 2021. Si el bien lo habías adquirido en 2019, tendrías que haberlo declarado este año. Si no ha sido así, ponte en contacto con nosotros y te ayudaremos a solucionarlo.

 

 

¿Quién debe presentar la declaración y qué documentación tiene que adjuntar?

 

La declaración de bienes en el extranjero se debe realizar por personas físicas y jurídicas que sean residentes del territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la LGT (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) deben facilitar a la Administración tributaria, salvo en determinados supuestos o exoneraciones, la siguiente información:

  1. Información sobre las cuentasen entidades bancarias situadas en el extranjero abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición.

 

  1. Información sobre valores o derechosrepresentativos de la participación en el capital o en los fondos propios de cualquier tipo de entidad jurídica, sobre valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, sobre valores aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluyendo fideicomisos y «trusts» o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jurídica puedan actuar en el tráfico económico, y sobre las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversión colectiva, de los que sean titulares y se encuentren depositados o situados en el extranjero, así como de los seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.

 

  1. Información sobre los bienes inmuebles y derechossobre bienes inmuebles de su titularidad situados en el extranjero.

Estas obligaciones se extienden a quienes tengan la consideración de titulares reales de acuerdo con el art.4.2 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

 

Excepciones

No existirá obligación de informar sobre ninguna cuenta cuando los saldos a 31 de diciembre no superen, conjuntamente, los 50.000 €, y la misma circunstancia concurra en relación con los saldos medios del último trimestre. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los supuestos mencionados en el apartado b) y c).

 

 

¿Y qué ocurre con los años posteriores cuando ya lo he declarado?

 

La presentación de la declaración en los años sucesivos sólo será obligatoria cuando cualquiera de los saldos conjuntos a 31 de diciembre, o el saldo medio hubiese sufrido un aumento superior a 20.000 € respecto de los que determinaron la presentación de la última declaración. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los valores del apartado b) y c).

 

 

Infracciones y sanciones en las que se puede incurrir si no se cumple lo indicado en la ley

 

  1. En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre cuentas en entidades de crédito situadas en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.

 

La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.

 

  1. En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre títulos, activos, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.

 

La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.

 

  1. En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a un mismo bien inmueble o a un mismo derecho sobre un bien inmueble que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.

 

La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a un mismo bien inmueble o a un mismo derecho sobre un bien inmueble, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.

 

 

Las infracciones y sanciones reguladas en esta disposición adicional serán incompatibles con las establecidas en los artículos 198 y 199 de esta Ley.

Las Leyes reguladoras de cada tributo podrán establecer consecuencias específicas para el caso de incumplimiento de la obligación de información establecida en esta disposición adicional.

 

 

Declaración de bienes en España para no residents

 

Hasta ahora, en todo este extenso artículo, hemos hablado de la declaración de bienes fuera de España para los residentes en este país. Pero también existe una obligación para el caso contrario. Veamos:

 

Existe un modelo, el D6 que es también informativo y que declara las inversiones en empresas que cotizan en Bolsa de Valores o Mercado Organizado, cuando los valores se depositan en una entidad domiciliada en el extranjero o permanezcan bajo custodia del titular de la inversión.

 

Este modelo D6 se debe presentar al Registro de Inversiones españolas en el Exterior que depende del Ministerio de Economía de España.

 

La sanción por no presentar este modelo D6, es de 3.000 euros, así que no esperes más y ante cualquier duda, ponte en contacto con nosotros,  en Accountingland te ayudaremos en todo este proceso. Este modelo D6 suele ser muy poco conocido y en muchas ocasiones, los contribuyentes omiten su presentación por desconocimiento.

 

Y si tienes bienes o derechos en el extranjero y no sabes cómo declararlos, en Accountingland podemos ofrecerte un asesoramiento personalizado. Tan solo tienes que contactar con nosotros y te solucionaremos todas las dudas y te facilitaremos las gestiones que debas hacer.